国创观点｜老人该如何妥善处理自己的财产

当代社会，在经济的空前蓬勃发展背景下，中国老龄化问题越来越凸显，因而养老问题也成了几乎每个家庭都需要考量的重要家庭议题。随着老年人群体的增加，以及中国老年人生活质量的提升，尤其在一、二线城市，许多老年人开始考虑如何规划自己的身后事以及如何妥善处理自己的遗产。为了让更多的家庭对前述问题能有一个更合理、清晰的规划，本文将简单地梳理下就老人该如何妥善处理自己的财产在法律层面可能需要注意的一些事项：

遗产税是以被继承人或财产所有人死亡时所遗留的财产为课征对象，向遗产的继承人一次性征收的一种动态财产税。目前中国的遗产税制度还在立法设计和制度设计中，暂未有明确的法律规定，现有施行的居民个人税收政策中暂未有具体实施办法。

但随着中国经济和社会的不断发展与进步，也许在不久的将来会有遗产税的相关法规和政策出台，如果老人担心自己的遗产较多，想避免税收政策的话，可以提前规划自己的财产，比如存款、理财产品等可以先转给子女、房产、车辆等可以先过户给子女等。

中国的老人总是格外心疼孩子，许多老人担心自己名下的房产如果在自己百年之后再交由子女处理的话，可能反而会对子女带来许多麻烦，因而想提前处理好，那么房产先办理变更登记给子女的话，是否就不用缴纳任何费用了？答案当然是否定的。在房产登记时，所需要涉及到的主要税种包括：契税、增值税、个人所得税。

1.契税

契税税率为百分之三至百分之五，但可以按情况减征部分比例。

• 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

• 对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

  
  

2.增值税

增值税的征收要区分是否是自建房、是否是普通住房、以及购买年限等条件。

• 个人销售自建自用住房免征增值税；

• 如住房非自建，又要区分该房屋购买后卖出的年限：

  A.个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税；

  B.个人将购买2年以上（含2年)的住房对外销售的,免征增值税。（上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。）

  个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。（上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。）

• 应纳税额的计算方式：个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额；个人转让其购买的住房,按照有关规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

  
  

3.个人所得税

个人所得税要看是否符合“满五唯一”。

• 个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税；

• 个人转让购入不满5年或家庭非唯一住房，以其转让收入额减除财产原值、转让住房过程中缴纳的税金和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为20%。

在弄清楚了上述政策后，还要注意一点：现在国家已经开始施行房产税政策了，如果家庭（含配偶、未成年子女）拥有房屋多套或者面积超过免征税面积的，需要缴纳房产税。因为房产税的税收政策和计税方式过于复杂，建议可以咨询12366详细了解税收政策后再决定是否要把房子过户给已有房产的子女；避免聪明反被聪明误，导致将来子女每年都将缴纳一定金额的房产税。

根据《中华人民共和国民法典》的规定，老人可以通过订立遗嘱或订立遗赠抚养协议的方式先确定好自己将来的遗产规划以及身后事的处理，也可以不写，按照法定继承来，在这里简单介绍一下继承顺序：
（一）第一顺序：配偶、子女、父母；（二）第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。
继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。

• 本编所称子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。
• 本编所称父母，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。
• 本编所称兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。
• 对生活有特殊困难又缺乏劳动能力的继承人，分配遗产时，应当予以照顾。
• 对被继承人尽了主要扶养义务或者与被继承人共同生活的继承人，分配遗产时，可以多分。
• 有扶养能力和有扶养条件的继承人，不尽扶养义务的，分配遗产时，应当不分或者少分。
• 继承人协商同意的，也可以不均等。

由此可以看出，法定继承的话，一般就是给自己的父母、配偶、子女，且一般是均等分配。所以如果对于家庭关系和睦的，子女都兄友弟恭，且老人完全同意大家均分的情况下，可以不写遗嘱。如果老人对于分配上想要有所倾斜或区分的，可以专门订立遗嘱或者遗赠协议（比如给孙子女、外孙子女）。

遗嘱符合法定的书写要求，订立后即生效，且以最后书写的一份合法有效的遗嘱为准。这里也简单列一下合法有效的遗嘱订立方式：亲笔书写、代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、公证遗嘱、病危情况下的口头遗嘱（注意：见证人或者代书人都不能是无民事行为能力人、继承人、受遗赠人或者与继承人、受遗赠人有利害关系的）。

如果遗嘱上有关于理财产品、银行卡等，建议老人在订立遗嘱的同时告知继承人相应的开户行信息、交易密码、理财产品合同等，便于继承人未来办理相关手续。

相关法律规定：

第一千一百二十二条 遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。

依照法律规定或者根据其性质不得继承的遗产，不得继承。

第一千一百二十三条 继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。

第一千一百二十六条 继承权男女平等。

第一千一百二十七条 遗产按照下列顺序继承：

第一千一百三十条 同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。

律 师 介 绍

姜闻珺律师拥有大量的法律领域工作经验，代理参与百余件非诉与诉讼案件，在两家大型企业任职过法律顾问，并提供优质的法律服务。其专业领域包括企业股权架构搭建、合作投资项目风控、合同纠纷、婚姻家事、析产继承、侵权纠纷等；在过去数年间始终秉承客户利益至上的原则，为许多个人、企业客户提供法律服务与建议。姜闻珺律师尤其擅长代理合同类、侵权类纠纷，处理复杂的企业合作投资项目风控管理，在婚姻家事、析产继承领域的法律业务上也有出色的工作能力。